Pentru companiile care produc, importă sau comercializează produse accizabile – de la băuturi alcoolice la țigări electronice, arome sau uleiuri minerale – evidența și contabilizarea accizelor reprezintă un punct critic în gestionarea fiscală și operațională a activității.
Ce sunt accizele?
Accizele sunt taxe speciale de consum percepute asupra unor produse considerate ca având un impact fiscal, sanitar sau social ridicat. Se aplică, în general, asupra: produselor energetice (benzină, motorină, GPL etc.), alcoolului și băuturilor alcoolice, produselor din tutun,
altor produse specifice (de exemplu: țigări electronice, lichide cu nicotină, arome)
Care e legislația din domeniul accizelor în România?
Codul Fiscal – Legea nr. 227/2015
Titlul VIII – Accize și alte taxe speciale
Acesta este cadrul legal principal care reglementează: definirea produselor accizabile, momentul exigibilității accizei, nivelul accizelor (valori exprimate în RON sau EUR pe unitate), scutiri sau exceptări (ex: pentru produse utilizate în scopuri tehnice), regimul antrepozitelor fiscale, obligațiile de marcare și etichetare, termenele de plată și raportare
Normele metodologice de aplicare a Codului Fiscal
Acestea oferă clarificări tehnice despre: modul de calcul, situații speciale, documente justificative, reguli privind antrepozitele și operatorii înregistrați.
Exemple de produse accizabile și regimul lor
| Categoria | Exemple | Tip acciză | Observații |
|---|---|---|---|
| Produse energetice | Benzină, motorină, GPL | Ad valorem (pe litru/kg) | Include acciza și contribuția pentru infrastructură |
| Alcool și băuturi alcoolice | Băuturi spirtoase, vin, bere | Pe grad alcoolic/litru | Acciza variază în funcție de concentrație și tipul băuturii |
| Produse din tutun | Țigarete, țigări de foi | Per 1.000 bucăți și procent | Se aplică acciză specifică și ad valorem |
| Țigări electronice | Lichide cu nicotină, dispozitive | Pe ml | Acciza introdusă recent, aplicabilă și lichidelor fără nicotină în unele cazuri |
| Cafea (nu este accizabilă) | Unele state UE accizează cafeaua, România – NU |
Cum se determină valoarea accizei?
Depinde de tipul de produs:
- La alcool: acciza = volum × grad alcoolic × valoare/HL/grad
- La produse energetice: acciza = cantitate × acciză/tonă sau litru
- La țigarete: acciza = acciză specifică + acciză ad valorem (% din prețul mediu de vânzare)
Valoarea accizei poate fi exprimată:
– în RON
– sau în EUR și convertită la cursul stabilit de Comisia Europeană (publicat anual)
Care sunt obligațiile fiscale în cazul accizelor pentru companii?
- Autorizarea ca antrepozit fiscal, operator înregistrat sau neînregistrat (în funcție de activitate)
- Plata accizelor la termen
- Depunerea declarațiilor fiscale specifice (ex: D300, D394, D147)
- Marcarea produselor cu banderole fiscale, dacă este cazul
- Ținerea evidenței produselor accizabile conform legislației
Ce riscuri există dacă nu se respectă legea?
- Amenzi contravenționale și penalități de întârziere
- Confiscarea produselor și a sumelor aferente
- Suspendarea activității antrepozitului fiscal
- În cazuri grave – încadrarea penală pentru evaziune fiscală
Cum gestionează ASiS ERP accizele?
- Ce face concret?
✅ Identifică automat produsele accizabile – pe baza marcajelor din nomenclator
✅ Calculează exact valoarea accizei datorate – folosind formule specifice fiecărui tip de produs
✅ Generează automat înregistrările contabile – conform legislației
✅ Se integrează perfect cu recepțiile, vânzările și gestiunea de stoc
✅ Permite adaptarea la specificul fiecărui business – accize pe grupe, pe categorii, în valută, etc.
Cum se realizează setările aplicației ASiS ERP?
– Se activează din configurare, cu parametri dedicați, pe baza unei proceduri specifice
– În nomenclatorul de articole se marchează doar produsele relevante (pe produs sau grupe de produse), ceea ce oferă control complet asupra aplicării.
– Pe baza formulelor specifice și a informațiilor introduse (volum, grad alcoolic, acciză/HL), sistemul calculează automat valoarea accizei și o înscrie în document.
– Soluția preia valorile calculate și le include în notele contabile potrivite, fără intervenție manuală.
Inregistrarea contabilă este:
635=446… daca 411=701 contine acciza
sau
411=446… daca 411=701 nu contine acciza
Citește și despre modulul de Contabilitate & Financiar.
